Eindejaarstips 2024
Het einde van het jaar nadert, en dat betekent dat dit het ideale moment is om je fiscale en financiële positie te optimaliseren. Wij denken graag met je mee om belastingvoordeel te behalen. Hieronder vind je enkele tips waarmee je je belastingdruk kunt verlagen en slim kunt inspelen op de mogelijkheden van dit jaar.
1. Optimaliseer de werkkostenregeling (WKR)
Benut de vrije ruimte voor de werkkostenregeling (WKR) goed. Heb je nog ongebruikte ruimte? Maak dan dit jaar nog gebruik van belastingvrije vergoedingen of verstrekkingen, aangezien ongebruikte ruimte niet doorgeschoven kan worden naar volgend jaar. Je neemt de afrekening van de WKR over 2024 op in de aangifte loonheffingen over februari 2025, te verzorgen in maart 2025.
Tip! In 2024 is de vrije ruimte over de eerste € 400.000 van de loonsom 1,92%, daarboven geldt 1,18%. Overweeg vergoedingen en verstrekkingen van volgend jaar naar voren te halen als je in 2025 boven de € 400.000 uitkomt.
2. Benut de investeringsaftrek
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Als je tussen € 2.800 en € 387.580 investeert, kun je van deze regeling profiteren, tenzij het investeringen in bepaalde uitgesloten bedrijfsmiddelen betreft, zoals personenauto’s of woningen. Ook investeringen tot € 450 tellen niet mee.
- Energie- en milieu-investeringsaftrek (EIA/MIA): Bij investeringen in duurzame bedrijfsmiddelen kun je tot 45% aftrekken.
3. Voorkom bijtelling voor bestelauto’s
Heeft je onderneming bestelauto’s die aan het personeel ter beschikking worden gesteld? Dan moeten werknemers belasting betalen over de bijtelling voor privégebruik. Rijdt je werknemer minder dan 500 km privé met de bestelauto? Dan kan de werknemer een ‘Verklaring geen privégebruik auto’ aanvragen. Voor bestelauto’s zijn er daarnaast speciale mogelijkheden om bijtelling te voorkomen wanneer privégebruik niet is toegestaan:
- Een niet buiten werktijd te gebruiken bestelauto (‘achter het hek’);
- Een verbod op privégebruik van de bestelauto;
- Een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’.
Tip! Zorg ervoor dat het privégebruik onmogelijk wordt gemaakt en het autogebruik gecontroleerd wordt. Worden de bestelauto’s doorlopend afwisselend gebruikt en is het privégebruik per werknemer niet te bepalen? Dan is een eindheffing van toepassing van € 300 per bestelauto, welke in 2025 wordt verhoogd naar € 438 per jaar. Vanaf 2026 wordt deze eindheffing geïndexeerd. Let op dat, als woon-werkverkeer niet is uitgesloten, dit voor de btw leidt tot een volle correctie voor privégebruik. Voor de btw wordt woon-werkverkeer namelijk beschouwd als privégebruik, tenzij er op verschillende plaatsen gewerkt wordt waarvoor een auto nodig is.
4. Optimaliseer thuiswerk- en reiskostenvergoedingen
In 2024 is de belastingvrije vergoeding voor thuiswerken € 2,35 per dag en voor woon-werkverkeer € 0,23 per kilometer. Let op: beide kunnen niet op dezelfde dag worden toegepast.
5. Beoordeel het belastbare vermogen in box 3
Met het forfaitaire percentage van 6,04% voor beleggingen kan het gunstig zijn om beleggingen te verkopen en over te dragen naar banktegoeden. Zorg dat je de wijzigingen vóór 1 januari 2025 doorvoert en minstens drie maanden handhaaft.
6. Check leningen en overeenkomsten
Heb je leningen bij je bv? Zorg dat deze voldoen aan zakelijke voorwaarden om discussie met de Belastingdienst te voorkomen. Ook alle overeenkomsten tussen jou en de bv moeten schriftelijk worden vastgelegd.
7. Maak gebruik van de schenkvrijstellingen
De twee bekendste vrijstellingen voor schenkingen aan kinderen zijn de jaarlijkse vrijstelling (van € 6.633 in 2024) én de eenmalig verhoogde vrijstelling (van € 31.813 in 2024). Die verhoogde vrijstelling kan slechts éénmaal worden benut voor een kind dat tussen de 18 en de 40 jaar jong is.
8. Controleer uw voorlopige aanslagen
Te betalen belastingrente kan worden voorkomen door tijdig je voorlopige aanslagen aan te passen. Dit geldt zowel voor de inkomstenbelasting (IB) als voor de vennootschapsbelasting (VPB).
9. Betaal premies voor lijfrenten op tijd
Heb je een extra pensioenpotje nodig voor je oude dag, dan is een lijfrente misschien een goede optie. Met een lijfrente kun je sparen voor extra inkomen naast of in plaats van pensioen. De betaalde premie of inleg mag je aftrekken. Wil je de premies aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting 2024, dan moet je de lijfrentepremie of inleg wel vóór 31 december 2024 betalen.
Tip! De betaalde premie is alleen aftrekbaar als je een pensioentekort hebt, bepaald aan de hand van de jaarruimte en reserveringsruimte. Vanaf 2023 zijn de fiscale jaarruimte en reserveringsruimte verruimd, waardoor je mogelijk meer kunt aftrekken dan in voorgaande jaren.
10. Maak gebruik van de kleineondernemersregeling (KOR)
Ben je ondernemer en verwacht je dat je omzet in 2025 onder de € 20.000 blijft? Overweeg dan gebruik te maken van de kleineondernemersregeling (KOR). Met de KOR kun je vrijgesteld worden van btw-aangifte en -administratie, wat je administratieve lasten aanzienlijk kan verlagen. Let op dat je, als je kiest voor de KOR, geen btw meer kunt terugvorderen over je zakelijke kosten.
Heb je vragen of wil je ondersteuning bij de implementatie van deze tips? Neem dan contact op met AHEAD! Voor meer eindejaartips kun je ook de volledige RB Special Eindejaarstips 2024 raadplegen via RB Special Eindejaarstips 2024.
